Возврат неосвоенных средств целевого финансирования
Вопрос
На конец года остались незакрытые авансы (сч 60) перечисленные из средств целевого финансирования. Остаток 86-го в конце года возвращаем. На каком счете отразить незакрытую сумму аванса, оставшуюся на сч 86 (Дт 86 Кт ?)
Ответ
Если у вас на дебете счета 60 остаток и следует его закрыть – отражайте, соответственно, Дт 86 Кт 60. Впрочем, я неуверенна, т. к. из вашего вопроса неясно, что следует понимать под «незакрытой суммой аванса» – не всю сумму перечислили поставщику? Я, конечно, догадываюсь, что речь о неиспользованном остатке средств целевого финансирования. Но для того, чтобы дать правильный ответ, я должна видеть всю схему ваших проводок от момента получения этих средств и отражение процесса использования.
Кроме того, должна заметить, что счет 86 со счетом 60 не корреспондируется (см. Инструкцию к действующему плану счетов).
- Освоенные средства ЦФ, по итогу, отражаются проводкой:
Дт 86 Кт 83 - Остаток неосвоенных средств и подлежащих возврату:
Дт 86 Кт 76 - Собственно операция возврата:
Дт 76 Кт 51
Общая схема проводок по учету средств целевого финансирования показана на нашем сайте (Дт 76 Кт 86). И все другие проводки по счету 86 можно найти по тегу «Целевое финансирование».